دورة محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية لشركات الشحن

محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية لشركات الشحن دورة تدريبية مدتها أسبوع لموظفي المالية والتقارير الذين يسجلون أصول الأسطول وعقود التأجير وإيرادات الرحلات، ويعود المشاركون منها بحزمة سياسات محاسبة السفن. فقيم الأسطول وصيغ التأجير وتدقيق الممولين تتحرك اليوم أسرع من إجراءات الإقفال السنوي. وتربط جوبيتر برايم للتدريب في هذه الدورة محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية بالقرارات التجارية لشركات الشحن.

لماذا تهم محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية الآن

ثلاث فئات تحدد طريقة قراءة حسابات شركات الشحن اليوم: الممولون الذين يختبرون نسب تعهدات القروض مقابل القيم الدفترية للسفن، والمدققون الذين يفحصون تقديرات انخفاض القيمة في أسواق نولون متقلبة، والفرق التجارية التي توقع عقود تأجير تتضمن عناصر إيجار وأجرة متغيرة. والشركة التي تقسم كل سفينة إلى مكونات وتفصل الإيجار عن الخدمة تقدم نتائج تصمد أمام المساءلة، أما غيرها فتواجه إعادة عرض القوائم وتعثر مفاوضات التمويل. وترتكز الدورة على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، ولا سيما المعيار IFRS 15 الإيراد من العقود مع العملاء والمعيار IFRS 16 عقود الإيجار، إلى جانب معايير الأصول الثابتة وانخفاض القيمة وأسعار الصرف.

المستفيدون من محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية

• محاسبو الأصول الثابتة المسؤولون عن سجلات السفن وتقسيم المكونات وجداول الاستهلاك
• محاسبو الإيرادات الذين يقيسون إيراد الرحلات وغرامات التأخير ومستحقات النولون
• موظفو الخزينة والتمويل الذين يعدون ملفات الممولين وحسابات تعهدات القروض
• محاسبو التقارير الموحدة الذين يجمعون كيانات تملك السفن ويصوغون الإيضاحات
• المراقبون التجاريون الذين يراجعون شروط مشارطات الإيجار قبل توقيعها

تجني الإدارات المالية لدى ملاك السفن ومشغليها الفائدة الأكبر حين يحضر موظفو الأصول والإيرادات والخزينة معا، لأن عقد التأجير الواحد يمس الدفاتر الثلاثة.

قدرات محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية

يتتبع المشاركون كل سفينة من سجل الأسطول حتى الإيضاحات المنشورة.

• توزيع تكلفة السفينة على البدن والآلات ومكون الحوض الجاف — اعتماد سياسة الاستهلاك
• تصنيف التأجير الزمني والتأجير بالرحلة وتأجير السفينة عارية وفق IFRS 16 — حكم الإيجار أو الخدمة
• احتساب إيراد الرحلات المعترف به على مدى الزمن وفق IFRS 15 — الإقفال الشهري والتدقيق
• اختبار القيم الدفترية للسفن مقابل القيمة القابلة للاسترداد — قرار مجلس الإدارة بشأن انخفاض القيمة
• تطبيق قواعد العملة الوظيفية على كيانات الأسطول — خيارات الترجمة والتحوط
• صياغة إيضاحات التمويل وتعهدات القروض — التواصل مع الممولين والمستثمرين

مصطلحات محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية الأساسية

• محاسبة المكونات — تقسيم تكلفة السفينة إلى أجزاء ذات أعمار إنتاجية مختلفة يستهلك كل منها على حدة.
• تكلفة الحوض الجاف — إنفاق دوري على المسح والعمرة يرسمل مكونا مستقلا ويستهلك حتى موعد الحوض التالي.
• تأجير السفينة عارية — استئجار سفينة دون طاقم يتولى فيه المستأجر تشغيلها والسيطرة عليها.
• طريقة التحميل حتى التفريغ — قياس تقدم الرحلة من بدء التحميل إلى انتهاء التفريغ للاعتراف بإيراد النولون على مدى الرحلة.
• القيمة القابلة للاسترداد — القيمة العادلة للسفينة ناقصا تكاليف البيع أو قيمتها قيد الاستخدام من التدفقات النقدية، أيهما أعلى.
• العملة الوظيفية — عملة البيئة الاقتصادية الرئيسية التي يعمل فيها الكيان.

محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية يوما بيوم

اليوم 1: أصول الأسطول وسياق التقارير في الشحن

• نماذج أعمال الشحن ومصادر الإيراد — الدفاتر التي يمسها كل عقد
• اقتناء السفن ودفعات البناء الجديد — نقطة الرسملة وتكاليف الاقتراض
• تقسيم البدن والآلات والحوض الجاف إلى مكونات — خيارات سياسة الاستهلاك
• العمر الإنتاجي وقيمة الخردة المتبقية — إعادة تقدير سنوية
• سجل السفن ودفتر الأصول الثابتة — متطلبات مسار التدقيق

اليوم 2: الحوض الجاف وعقود التأجير وفق IFRS 16

• رسملة الحوض الجاف ودورة المسح الخاص — معالجة المكون المستقل
• تعريف الإيجار في IFRS 16 على التأجير الزمني — السيطرة على استخدام السفينة
• فصل خدمات الطاقم عن عنصر الإيجار — توزيع أجرة التأجير
• أصل حق الاستخدام في استئجار السفينة عارية — أثره في ميزانية المستأجر
• تأجير الملاك لسفنهم بصفة مؤجر — تصنيف الإيجار تشغيليا أو تمويليا

اليوم 3: إيراد الرحلات وفق IFRS 15

• النموذج الخماسي في IFRS 15 لعقود الرحلات — تحديد التعهدات الأدائية
• الاعتراف من التحميل حتى التفريغ على مدى الزمن — مستحقات الرحلات آخر الشهر
• غرامات التأخير ومكافآت السرعة عوضا متغيرا — القيد والتقدير
• تكاليف الرحلة والوقود ورسوم الموانئ — تكلفة الوفاء بالعقد
• ترتيبات الأحواض التجارية وتقاسم النولون — تقييم الأصيل أو الوكيل

اليوم 4: انخفاض القيمة والعملات وتمويل السفن

• مؤشرات انخفاض القيمة في أسواق النولون والسفن المستعملة — قرار بدء الاختبار
• نموذج التدفقات النقدية للقيمة قيد الاستخدام لكل سفينة — حكم القيمة القابلة للاسترداد
• العملة الوظيفية لكيانات تملك السفن — الترجمة وفروق الصرف
• قروض رهن السفن وصفقات البيع وإعادة الاستئجار — تصنيف التمويل
• نسب تعهدات القروض وإيضاحات الديون — جاهزية التقارير للممولين

اليوم 5: ممارسة حزمة سياسات محاسبة السفن

• جدول المكونات والحوض الجاف لأسطول نموذجي — اختيار سياسة الاستهلاك
• مصفوفة تصنيف محفظة عقود التأجير — حكم الإيجار وفق IFRS 16
• تمرين فصل إيراد الرحلات بين الفترات — دقة المستحقات في نهاية الفترة
• صياغة إيضاحات الأسطول والتمويل — جاهزية التقرير السنوي
• تجميع حزمة سياسات محاسبة السفن — اعتماد المدير المالي

تطبيق محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية بعد الدورة

• مطابقة سجل الأسطول مع تقسيم المكونات ودورة الحوض الجاف، وتصحيح الأعمار الإنتاجية حيث تنحرف.
• تمرير مصفوفة التصنيف على عقود التأجير الزمني وتأجير السفن عارية القائمة، وتوثيق حكم الإيجار أو الخدمة لكل عقد لأغراض التدقيق.

أسئلة حول محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية

ما محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية ولماذا تهم الآن؟

هي ممارسة تسجيل السفن وعقود التأجير وإيراد الرحلات وفق IFRS. وتهم الآن لأن الممولين والمدققين والمستثمرين يفحصون قيم السفن وأحكام الإيجار والاعتراف بالنولون بدقة أكبر في أسواق متقلبة.

من يستفيد أكثر من محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية؟

يستفيد أكثر محاسبو الأصول الثابتة والإيرادات والخزينة والتقارير الموحدة في شركات الشحن. كما يستفيد المراقبون التجاريون الذين يراجعون شروط مشارطات الإيجار.

كيف تختلف دورة محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية عن دورة عامة في IFRS؟

تطبق هذه المعايير على حالات خاصة بالسفن. فالدورة العامة تستخدم أمثلة من التجزئة أو التصنيع، أما هنا فيعمل المشاركون على الحوض الجاف وعقود التأجير ومستحقات الرحلات من أساطيل الناقلات وسفن الحاويات.

ماذا تعود به من دورة محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية؟

تعود بحزمة سياسات محاسبة السفن. وتضم جداول الحوض الجاف ومصفوفة تصنيف عقود التأجير وقواعد إيراد الرحلات ومسودات الإيضاحات.

محاسبة السفن والتقارير المالية الدولية: الطريق إلى الأمام

توجه حزمة سياسات محاسبة السفن أولا قرار سياسة الاستهلاك والحوض الجاف الذي يعتمد في الإقفال التالي. ثم يستخدمها موظفو الإيرادات والتقارير لتصنيف عقود التأجير الجديدة وإعداد ملفات الممولين. وبعد أول دورة تدقيق تستحق افتراضات انخفاض القيمة وأحكام التأجير مراجعة ثانية مع تغير أسواق النولون وخطط الأسطول.

• وضع الدورة دوام كامل
• مقدم الدورة جوبيتر برايم للتدريب